最新软件企业和高新技术企业的税收优惠政策

增值税部门

一、国家对软件企业有哪些增值税的优惠政策？

增值税一般纳税人销售其自行开发出产的软件产品按17%法定税率（其中电子出版物合用13%法定税率）征收增值税后，对纯软件产品增值税实际税负超过3%或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3%的部门实行增值税即征即退优惠政策。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不合用增值税即征即退政策。

二、增值税一般纳税人将入口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，可否享受软件软件产品即征即退政策？

增值税一般纳税人将入口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发出产的软件产品的有关划定享受即征即退的税收优惠政策。

入口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国出产、经营的软件产品。

三、什么是本地化改造？

本地化改造是指对入口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对入口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

四、享受软件产品增值税即征即退政策需取得什么证书？

已获软件产品登记证书的增值税一般纳税人，可以在该软件产品获得深圳市软件协会颁发的《软件产品登记证书》有效期内享受增值税即征即退优惠政策。

五、申请软件产品增值税即征即退应如何开票？

增值税一般纳税人销售自行开发出产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必需与软件产品登记证书上的相关内容一致。

增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时，如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称，也可享受增值税即征即退政策。

软件产品模块及分类由深圳市软件协会在软件产品评审讲演中列明。

六、经由国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品是否征收增值税？

经由国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税。

经由国家版权局注册登记是指经由国家版权局中国软件登记中央核准登记并取得该中央发放的著作权登记证书。

七、增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税？

增值税一般纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

八、随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可否享受软件产品增值税即征即退政策？

增值税一般纳税人销售自行开发出产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关划定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，定期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。

九、增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品进级而收取的用度是否征收增值税？

增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品进级而收取的用度，对进级后因改变原软件产品主版本号，需重新核定软件产品登记证书的，应当征收增值税。

增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品进级而收取的用度，对进级后未改变原软件产品主版本号，不需重新核定软件产品登记证书的，不征收增值税。